Uno de los más eficaces instrumentos que tiene la Agencia Tributaria en el control del fraude es la investigación fiscal que desarrolla el Servicio de Vigilancia Aduanera en colaboración con otros Departamentos de la Agencia Tributaria, como el Departamento de Inspección Financiera y Tributaria y el Departamento de Recaudación.

En este ámbito, el S.V.A. está facultado para realizar las siguientes actuaciones:

1. Vigilancia de locales y establecimientos con la finalidad de:

· Verificar la existencia de actividad económica o la realización de entregas de bienes o prestación de servicios

· Descubrir activos ocultos o actividades y operaciones económicas desconocidas por la Administración Tributaria

· Descubrir la existencia de bienes que pudieran ser objeto de embargo, tales como créditos mercancías, maquinaria y medios de transporte.

· Identificar y obtener pruebas sobre empresas cuya actividad, empleados, responsables, relaciones con terceros, etc., permitan deducir que son la continuación de otras que han quedado inactivas o se encuentran ilocalizadas, a los efectos, entre otros, de determinar la existencia de traslaciones fraudulentas de actividad.

2. Investigación de personas, respecto de aquellas que se encuentren en las siguientes situaciones:

· Personas que estén siendo objeto de una actuación inspectora o recaudatoria, con el fin de descubrir los elementos patrimoniales o actividades de su titularidad que fueran desconocidos para la Administración Tributaria

· Investigación de personas con domicilio desconocido con el objeto de poder determinar el lugar en el que tienen se residencia efectiva, a los efectos, entre otros, de practicar notificaciones o embargos.

· Seguimiento de testaferros, con la finalidad de descubrir aquellas personas con las que se relacionan y que pudieran ser los verdaderos titulares de las actividades económicas, elementos patrimoniales o deudas que se están investigando.

3. Localización de bienes o activos empresariales, con la finalidad de descubrir aquellos elementos patrimoniales generadores de hechos imponibles no declarados, o que existan indicios de que hubiesen transmitido a personas del entorno del sujeto pasivo o deudor, o pertenecientes a su grupo familiar o empresarial, con ánimo defraudatorio. Las actuaciones se podrían desarrollar tanto en relación con bienes inmuebles como respecto de bienes muebles, tales como obras de arte, joyas, vehículos, embarcaciones, etc.

4. Actuaciones de obtención de información en entidades bancarias, en particular las dirigidas a identificar a los titulares y autorizados en cuentas bancarias, titulares de operaciones activas y pasivas, movimiento de cheques y otras órdenes de pago, etc.

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